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建设工程项目审计实施细则第三章:审计程序与要求

2019-09-07

  建设工程项目审计实施细则第三章  审计程序与要求:

  

  第十二条  审计程序

  

  (一)按公司规定不需招议标的工程项目,由项目管理部门在工程完工后将结算、图纸及工程量签证单等资料报送审计部审计。

  

  (二)按公司规定需要招议标的工程项目,工程预算及标底价格由项目管理部门或委托具有相应工程造价咨询资质的社会中介机构具体编制,审计部门审核。结算审计时,审计部门依据变更签证单、追加费用计划、标底、图纸等资料进行审计。

  

  (三)公司以费用总包形式发包的项目,各项目管理部门无正当理由不应超出预算费用,确实需要超支的费用,需要按公司相应的审批程序,将结算资料审批后报送审计部审计。

  

  (四)全过程工程审计部要根据工程进展情况,及时实施各阶段现场审计,及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通,并对存在异议的事项进行重新核实,提出审计意见和建议。

  

  第十三条  公司建设项目管理部门的施工及预算人员,既要保证工程项目优 质、低耗,又要保证工程项目的合理取费和计价,按照工程文件要求,认真完成工程预结算编制和审查工作,不得随意签证,不得擅自提高标准,不得扩大和缩小施工范围, 否则由此增加的费用审计部不予认可。

  

  第十四条  建设项目管理部门应按公司规定的费用额度在工程开工前及时办理招议标手续,有意规避招议标者要追究有关单位的责任。

  

  第十五条  混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊顶工程、给排水工程、电气管线工程等隐蔽工程,图纸之外的其它签证工程,项目管理部门需及时通知审计部门现场复核。未经复核的工程量,结算时审计部不予认可。

  

  第十六条  建设项目管理部门在工程开工前将开工报告、图纸及预算等资料送审计部,根据工程项目投资大小给审计部留有足够的审计时间,竣工后三个月内将有关资料送达审计部,逾期未送的审计部不予认可,如有特殊情况需说明原因并需公司主管领导批示。审计人员应严格按内部审计规定和公司制定的工程项目审计办法进行审计,并将审计情况及时反馈公司主管领导及有关单位。


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